Leasing dla kuriera: finansowy czy operacyjny? Różnice, wady, zalety

W sieci nadal brakuje publikacji w zwięzły i zrozumiały sposób tłumaczących różnice pomiędzy leasingiem finansowym i operacyjnym. Wybierając najlepszy leasing dla kuriera po prostu musisz je znać. W tym celu zacznijmy od podstaw, a punkt wyjścia niechaj stanowi fakt, iż nawet 90% umów leasingu to leasingi operacyjne. Na czym polega leasing operacyjny, a na czym finansowy (kapitałowy)?

Z perspektywy kuriera leasing operacyjny to umowa przypominająca najem. Właścicielem pojazdu pozostaje przez czas trwania leasingu leasingodawca i jest on wpisany jako składnik majątku firmy leasingowej. Podatek VAT doliczany jest do każdej faktury i nie trzeba opłacać go z góry. W przypadku samochodów używanych przez kurierów do celów mieszanych (prywatnych i służbowych) odliczenie VAT wynosi 50%.

Po zakończeniu tego rodzaju leasingu leasingobiorca (w naszym wypadku kurier) decyduje o tym, czy chce wykupić samochód osobowy lub dostawczy na własność, czy też pozostawić go leasingodawcy. Minimalny okres umowy leasingu wynosi 40% normatywnego czasu amortyzacji środka trwałego, co w przypadku samochodów osobowych oznacza 24 miesiące.

Leasing finansowy, nazywany także leasingiem kapitałowym, przypomina kredyt. Kurier decydujący się na ten rodzaj finansowania może wprowadzić przedmiot do majątku (środków trwałych) swojej firmy od razu po jego otrzymaniu. To na leasingobiorcy ciąży w związku z tym obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy w czasie trwania umowy, a własność na leasingobiorcę przenoszona jest po zapłaceniu przez niego ostatniej raty.

Polecany artykuł: Alternatywa dla Map Google? Mapy TomTom Orbis Maps dokładne co do centymetra

W leasingu kapitałowym nie ma możliwości zwrócenia samochodu firmie leasingowej po zakończeniu umowy. Wybierając optymalny leasing dla kuriera trzeba pamiętać także o tym, że w leasingu finansowym cały podatek VAT opłaca się z góry. Oznacza to konieczność poniesienia wyższych nakładów "na start". Czas trwania leasingu jest w teorii dowolny, w praktyce najczęściej wynosi 12-24 miesiące.

Ważne: w przypadku leasingu finansowego VAT opłacany z góry odpowiada stawce związanej z danym towarem, a nie usługą. W świetle prawa jest związany z dostawą towarów - stąd właśnie taka fiskalna natura tej metody finansowania.

Mercedes-Benz Sprinter furgon.  | Źródło: Mercedes-Benz

W tym miejscu dochodzimy do zasadniczych różnic pomiędzy leasingiem finansowym i operacyjnym.

Jak zapewne zauważyliście, leasing operacyjny wymaga mniejszej inwestycji "na start", gdyż nie trzeba opłacać podatku VAT "z góry". Decydując się nań kurier może również zrezygnować z wykupu samochodu na końcu trwania umowy i skusić się na nowy pojazd. Wada leasingu operacyjnego w postaci 23-procentowego podatku VAT w świetle 23-procentowej stawki obejmującej samochody nie jest wadą. Tą może być wymagany czas zawarcia umowy, choć tu należy pamiętać o możliwości cesji zobowiązania.

Istotną różnicą pomiędzy leasingiem finansowym i operacyjnym jest to, że kosztem podatkowym w leasingu finansowym jest część odsetkowa rat oraz odpisy amortyzacyjne. Kosztem dodatkowym są wydatki eksploatacyjne. W przypadku leasingu operacyjnego w kosztach uwzględnia się całą ratę - część kapitałową oraz odsetkową. Od podstawy opodatkowania odlicza się też kwotę czynszu inicjalnego i inne opłaty związane z leasingiem. Jak widać zachodzą spore różnice w kwestiach optymalizacji podatkowej.

Leasing kapitałowy uznaje się za atrakcyjny, gdy towar jest objęty stawką leasingu mniejszą niż 23%, a leasingobiorca chce zawrzeć umowę na krótki okres.

Polecany artykuł: Statystyki policyjne za 2024 rok: bezpieczeństwo na polskich drogach rośnie?

Przypominamy, aby wybierając najlepszy samochód dla kuriera pamiętać o tym, że maksymalny limit amortyzacji to 150000 złotych dla samochodów spalinowych i 225000 złotych dla aut elektrycznych (BEV) i wodorowych.

Planowane zmiany limitów amortyzacji mają wejść w życie w 2026 roku. O ile utrzymana ma zostać kwota 225000 złotych dla samochodu elektrycznego lub wodorowego, to planuje się wprowadzić rozdział limitów na zależne od emisji dwutlenku węgla przez pojazd - 150000 złotych (emisja mniejsza niż 50 g CO2/km) i 100000 złotych (emisja większa niż 50 g CO2/km)

Po lekturze tego artykułu zapewne każdy z Was będzie wiedział jaki leasing dla kuriera powinien wybrać - finansowy (kapitałowy) czy operacyjny. Łączy je wiele podobieństw – oba wiążą się z koniecznością opłacania rat, a przedmiot leasingu pozostaje własnością firmy leasingowej. W obu przypadkach da się przejąć przedmiot umowy na własność, a formalności na etapie zawierania umowy są ograniczone do minimum. Co najważniejsze: nie trzeba wnosić wysokiego wkładu własnego, choć w przypadku leasingu finansowego trzeba pamiętać o zapłaceniu podatku VAT z góry.

Różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym i finansowym (kapitałowym) są jednak istotne i warto je przeanalizować, aby wybrać sposób finansowania świadomie i z pożytkiem dla swojej działalności

Źródło: mat. własny, zdj. tyt. Opel